國家自然科學基金是我國為促進基礎研究和學科發(fā)展而設立的最主要的科技計劃項目，近日，《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》由財政部、自然科學基金委聯(lián)合修訂發(fā)布。作為科研資金使用與管理的改革“新規(guī)”，相關政策呈現(xiàn)哪些新創(chuàng)舉、新亮點？如何讓科研資金“財”盡其用，真正促進我國科技創(chuàng)新？就相關問題，財政部教科文司、國家自然科學基金委財務局有關負責人進行了解讀。

以前，項目依托單位的管理成本補助，只占項目經費總額的5%；“新規(guī)”適度放開項目資金使用的條件限制，可依規(guī)提取一定比例的間接費用

●現(xiàn)象：

近年來，科研項目依托單位開展研究的條件和環(huán)境發(fā)生了較大的改變。原辦法中的一些內容，已不能適應新形勢下科研資金管理和使用的要求，主要涉及預算調整程序、勞務費比例以及對依托單位管理成本補償?shù)确矫?。原辦法中規(guī)定，對依托單位的管理成本補助只占項目經費總額的5%，與實際需求相差較大，廣大科研工作者難以從項目中獲得創(chuàng)新激勵。

●對策：

新修訂的辦法明確，實施間接項目間接成本補償機制，并將項目資金分為間接費用和直接費用。間接費用是指依托單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用，主要包括為項目提供的儀器設備及房屋、水、電、氣、暖消耗及績效支出。通過提取一定比例的間接費用，補償依托單位的管理成本，并以績效支出形式提供了對科研工作者的激勵。

●解讀：

這一做法符合科研活動規(guī)律，有利于促進科研機構的良性發(fā)展。從國際經驗來看，美國國家科學基金會（NSF）很早就實行了間接費用政策。一般來說，NSF會通過與各個高校進行談判，來確定間接經費在整個資助經費中所占的比例。通常，談判學?？蒲兴皆礁?，所在地區(qū)經濟發(fā)展水平越高，間接經費所占比例就會相對較高。結合我國科研管理實際，我們對間接費用制定了統(tǒng)一的上限比例，同時要求間接費用的核定要和依托單位的管理狀況、信用等級掛鉤。

以前，項目經費不能用于支付在職人員的績效，勞務費比例最高15%；“新規(guī)”明確，勞務費開支取消比例限制，研究生、博士后和臨時聘用人員均可支出勞務費

●現(xiàn)象：

按此前規(guī)定，自由探索類基金的分配是勞務費15%以內、國際交流費15%以內、管理費5%，剩下部分為出差、儀器設備、材料等研究費用。重大立項類基金的分配，是勞務費10%以內、國際交流費10%以內、管理費5%。以前項目經費不能用于支付在職人員的績效，只有極少部分用來支付非項目人員如研究生的勞務費。這種方式不利于激發(fā)研究人員的創(chuàng)新熱情。

●對策：

新修訂的辦法規(guī)定，擴大勞務費的開支范圍，一是在研究生、博士后等人員基礎上，增加了沒有工資性收入的臨時聘用人員；二是將臨時聘用人員的社會保險補助費用納入勞務費開支范圍。同時，辦法取消了勞務費比例限制。

●解讀：

正是由于基礎研究的探索性和不確定性，辦法進一步下放了部分預算調整權限。將原全部預算調整事項均需報自然科學基金委批準，調整為：項目預算總額不變的情況下，直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、其他支出預算如需調整，由項目負責人根據科研活動的實際需要提出申請，報依托單位審批。會議費、差旅費、國際合作與交流費在不突破三項支出預算總額的前提下可調劑使用。設備費、專家咨詢費、勞務費預算一般不予調增，如需調減由依托單位審批。這樣一來，資金安排更合理、更靈活。

以前，科研經費的監(jiān)管難免出現(xiàn)一些漏洞，導致部分經費“體外循環(huán)”；“新規(guī)”對部分資金實行“公務卡”結算，還增加了評價、承諾和公開機制

●現(xiàn)象：

2014年自然科學基金擇優(yōu)資助了各類項目39089項，資助金額250.68億元。但科研經費以往管理漏洞不少，多年前就曾有高校教師在外開設私人公司，通過簽訂協(xié)議，將資金外轉到該公司名下使用，直接導致科研經費“體外循環(huán)”。

●對策：

辦法規(guī)定，進一步加強經費監(jiān)管；對于部分資金支出提出了實行“公務卡”結算的要求，減少現(xiàn)金支出，實現(xiàn)“痕跡”管理；進一步明確規(guī)定了資金使用中不得開支的內容；對于成本補償方式資助的項目，增加財務中期檢查和驗收的環(huán)節(jié)。此外，進一步完善了結余資金的管理。

●解讀：

近年來，國家財政對自然科學基金投入大幅增長，年均增長率達21%，經費管理漸趨嚴格。為此，辦法要求，建立符合自然科學基金特點的績效管理制度、評價機制、信用機制和承諾機制，建立項目資金信息公開機制和依托單位年度收支報告制度。

辦法還規(guī)定，項目通過結題驗收且依托單位信用評價好的，項目結余資金在兩年內由依托單位統(tǒng)籌安排，專門用于基礎研究的直接支出。這讓高校的科研經費使用增加了一定的自主性。新辦法中的定額補助和成本補償?shù)荣Y助方式，也盡可能將科研失敗造成的風險降到最低。（記者 楊 亮）

（責任編輯：杜楊 見習學生編輯：康松磊）